4. Экономическая сущность налогов характеризуется денежными отношениями, складывающимися у государства с юридическими и физическими лицами. Цель этих отношений – это мобилизация денежных средств в рассмотрении государства.
Функции налогов:
 Фискальная – с помощью этой функции государство формирует бюджетный фонд.
 Стимулирующая (экономическая) – т.е. через налоги государство влияет на воспроизводство, сдерживая или усиливая развитие одних отраслей по сравнению с другими.
 Распределительная – при реализации данной функции осуществляется распределение и перераспределение доходов между отраслями и территориями страны.

Виды налогов:
 Прямые – устанавливаются непосредственно на доход или имущество плательщика, при этом денежные отношения возникают между государством и самим плательщиком, вносящим налог непосредственно в бюджет.
 Косвенные – включаются в виде надбавки в ценах товара или тарифах на услуги и оплачиваются потребителями. В данном случае субъектом налога становится продавец товара или услуги, выступающий посредником между государством и плательщиком.
 Прогрессивные – величина налога повышается по мере возрастания дохода.
 Регрессивные – по мере увеличения дохода налоговые ставки сокращаются.
 Пропорциональные – предусматривают единую налоговую ставку, которая устанавливается независимо от уровня дохода.

Кривая Лаффера.
Вопрос о размерах критического налогообложения рассматривается многими экономистами. Исследуя связь между величиной ставки налогов и поступлениями средств в государственный бюджет, американский экономист Артур Лаффер показал, что не всегда повышение ставки налога ведет к росту налоговых поступлений. Он установил, что если налоговая ставка превышает некую объективную границу, то налоговые поступления начнут уменьшаться.
Кроме того, Лаффер доказал, что один и тот же по величине доход можно получить при разных налоговых ставках.

ГРАФИК

х0 – оптимальная налоговая ставка, при которой поступления в бюджет максимальны и достигают значения у0.
Ставка х2>х1, а у1 – это бюджетное поступление при двух различных ставках налога.

Сущность кривой Лаффера заключается в том, что более низкая ставка налога увеличивает число объектов налогообложения привлекает к предпринимательской деятельности большее число людей. И наоборот, с ростом налоговой ставки, доходы в бюджет будут меньше, т.к. часть мелких предпринимателей разорится, а высокую налоговую ставку смогут платить только крупные предприятия фирмы (мелкие предприятия уйдут в теневую экономику, либо разорятся).